カナダの税金

州・売上税は各州により異なる

カナダの税金には連邦消費税（GST／Goods and Services Tax）と州・売上税（PST／Provincial Sales Tax）とハーモナイズド消費税（HST／Harmonized Sales Tax）の三種類あります。

以下で詳しく見て行きましょう。

連邦消費税（GST／Goods and Services Tax）

連邦消費税（GST／Goods and Services Tax）はカナダ全土一律5%です。カナダでは、国内で取引されるほとんどの物品とサービスに対し、課税を行っています。しかし、日常生活に密接しているものに対しては税率0%もしくは非課税としています。

税率0%のもの

・パン

・牛乳

・野菜などの食料

・穀物

・医療機器（補聴器や人口歯など）

非課税のもの

・中古住宅

・ヘルスケアサービス（大部分）

・歯科関連肥料サービス（大部分）

・託児サービス（一部）

・教育サービス

・金融サービスなど

州・売上税（PST／Provincial Sales Tax）

州・売上税（PST／Provincial Sales Tax）は消費や使用の目的で購入した有形動産などに州が課税するもの。州によって税率は異なります。なお、アルバータ州と3準州（ユーコン、ノースウエスト、ヌナブト）には州・売上税（PST）はありません。

州・売上税（PST）を導入している州

・ケベック州（QST／Québec Sales Tax）：9.975％

・ブリティッシュ・コロンビア州：7％

・マニトバ州：7％

・サスカチュワン州：6％

ハーモナイズド消費税（HST／Harmonized Sales Tax）

下記の5州ではハーモナイズド消費税（HST／Harmonized Sales Tax）が課せられます。ハーモナイズド消費税（HST）とは、州・売上税（PST）と連邦消費税（GST）を一体化し、統一売上税としてものです。

・オンタリオ州
・ノヴァ・スコシア州
・ニュー・ブランズウィック州
・ニューファンドランド＆ラブラドル州
・プリンス・エドワード・アイランド州

ハーモナイズド消費税（HST）とは連邦消費税と州税が合わさった税額です。つまり5州では、HSTのみを払います。

カナダでは、日本の内税方式とは違って外税が多く課せられます。したがって、支払い時に表示価格＋ GST（6%）＋ PST（州によって違う）、もしくは表示価格＋ HSTを支払います。最大で15%ほどの消費税がかかるので、日本の税額に慣れているとびっくりすることもあるため、留意しておきましょう。

カナダでは消費税率は高いですが、生活必需品、医療費や薬代などには消費税はかからないので安心。ただし州によって、どこまでが生活必需品なのか考え方が違い、消費税がかからない物品にも違いがあるので、買い物のレシートでチェックすると良いでしょう。海外旅行者には、滞在期間中のGSTとHSTが一部還付されるシステムもあります。

申告が必要な所得税

日本では自営業など一部の人に限られる所得税の自己申告ですが、カナダでは全員が対象。カナダ国民だけではなく、カナダ国内で働いた外国人も対象となります。仕組みは日本とほぼ同じ。月々の給料から天引きされていた所得税が納めすぎであれば還付（タックスリターン）、足りなければ追徴課税されます。留学生は基本的に就労してはいけないので、対象にはなりませんが、ワーキングホリデーで就労した人は事前に調べておきましょう。申告の時期は毎年2～4月。必要な書類は、郵便局や税務署でもらえるT1 Generalという申請用紙の冊子と、前年中に働いていた会社全てからもらうT4という書類。そして、T1 Generalと並べて配られていることが多い「Canada Revenue Agency General Income Tax and Benefit Guide」という解説編。T1 Generalの記入時にわからない点は解説編を参考にしてください。申告するのは、前年度の所得、給料から天引きされた所得税、年金、失業保険の額等。高額の医療費や、学校に行っていた人は学費を控除できる場合もあります。

カナダ・州税一覧

ブリティッシュ・コロンビア州	GST：5％ PST：7％
アルバータ州	GST：5％ PST：0％
サスカチュワン州	GST：5％ PST：5％
マニトバ州	GST：5％ PST：7%
オンタリオ州	HST：13％（GST：5％＋PST：8％）
ニュー・ブランズウィック州	HST：15％（GST：5％＋PST：10％）
ケベック州	QST：14.975％（GST：5％＋PST：9.975％）
ニューファンドランド＆ラブラドル州	HST：15％（GST：5％＋PST：10％）
ノヴァ・スコシア州	HST：15％（GST：5％＋PST：10％）
プリンス・エドワード・アイランド州	HST：15％（GST：5％＋PST：10％）
ユーコン準州	GST：5％ PST：0％
ノースウエスト準州	GST：5％ PST：0％
ヌナブト準州	GST：5％ PST：0％